4.1 Änderungen im Konsolidierungskreis

Änderungen im Konsolidierungskreis 2022

Per 1. Januar 2022 erfolgte die rückwirkende Fusion von 20 Minuten Advertising AG in die Goldbach Publishing AG. Zudem wurden die nicht mehr operativ tätigen Gesellschaften der Goldbach-Ost-Gruppe veräussert. Im Berichtsjahr wurde zudem die Gesellschaft TX Services, Unipessoal Lda in Portugal als 100-Prozent-Tochtergesellschaft der TX Group AG gegründet. Die oben genannten Transaktionen sind für die finanzielle Berichterstattung der TX Group nicht materiell.

Im Geschäftsjahr 2022 gab es keine wesentlichen Akquisitionen oder Abgänge von konsolidierten Gesellschaften.

Im Berichtsjahr 2021 erfolgten wesentliche Veränderungen, die aufgrund der Anforderungen von IAS 1, «Darstellung des Abschlusses», auch in diesem Geschäftsbericht ausgewiesen werden.

Akquisition von konsolidierten Gesellschaften und Aktivitäten 2021

Acheter – Louer.ch & Publimmo Sàrl

TX Markets AG hat per 7. Juli 2021 100 Prozent der Aktien an der Acheter – Louer.ch & Publimmo Sàrl übernommen und baut damit sein Immobilienmarktplatz-Portfolio aus. Der Kaufpreis liegt bei 10.4 Mio. CHF. Davon wurden 9.4 Mio. CHF in bar bezahlt und 1.0 Mio. CHF als variable Kaufpreisverpflichtung berücksichtigt. Der variable Anteil der Kaufpreisverpflichtung ist abhängig vom Umsatz im Jahr 2022 und vom erfolgreichen Übergang der operativen Geschäftstätigkeit (qualitative Komponente) und wird im ersten Halbjahr 2023 fällig. Die Aktiven umfassen neben flüssigen Mitteln von 2.3 Mio. CHF auch Goodwill und nicht abzuschreibende immaterielle Werte von 3.1 Mio. CHF. Der Goodwill im Umfang von 1.3 Mio. CHF ist insbesondere durch die starke Marktstellung von Acheter – Louer in der Westschweiz begründet. Es wird davon ausgegangen, dass der Goodwill steuerlich nicht abzugsfähig ist. Die Aktiven umfassen ausserdem Forderungen mit einem Fair Value von 0.1 Mio. CHF (es wurden keine wesentlichen Forderungen wertberichtigt). Im Zusammenhang mit der Transaktion fielen Kosten in Höhe von 0.1 Mio. CHF an.

Durch die Einbringung von TX Markets AG in das Joint Venture mit Ringier und Die Mobiliar per 11. November 2021 ist Acheter – Louer.ch & Publimmo Sàrl wieder aus dem Konsolidierungskreis abgegangen. Der zwischen Akquisitionsdatum und Abgangsdatum berücksichtigte Betriebsertrag der Acheter – Louer.ch & Publimmo Sàrl beträgt 1.0 Mio. CHF, das zwischen Akquisitionsdatum und Abgangsdatum berücksichtigte Ergebnis –⁠0.04 Mio. CHF. Die Erfassung erfolgte im Segment TX Markets. Bei einer Berücksichtigung per 1. Januar 2021 wäre der für 2021 ausgewiesene Betriebsertrag um 1.4 Mio. CHF höher und das ausgewiesene Ergebnis um 0.1 Mio. CHF tiefer ausgefallen.

Abgang von konsolidierten Gesellschaften und Aktivitäten 2021

TX Markets

Durch die Einbringung von 100 Prozent Anteilen an der TX Markets AG (ohne die Beteiligung an JobCloud AG) in das neue Joint Venture SMG Swiss Marketplace Group AG mit Ringier und Die Mobiliar gingen TX Markets und ihre Beteiligungen per Closing im November 2021 aus dem Konsolidierungskreis ab. Die abgehenden Gesellschaften sind 50 Prozent an CAR FOR YOU AG sowie 100 Prozent an Immostreet.ch S.A., Ricardo AG, ricardo France Sarl., die 2021 neu gegründete TX Markets GmbH sowie die im Juli 2021 erworbene Acheter – Louer.ch & Publimmo Sàrl.

Durch die Dekonsolidierung von TX Markets entfallen Aktiven von 482.4 Mio. CHF (davon flüssige Mittel in der Höhe von 12.4 Mio. CHF), Fremdkapital von 158.0 Mio. CHF und Anteile Minderheitsaktionäre am Eigenkapital von –⁠4.2 Mio. CHF. Der Verkehrswert der Anteile der TX Group an der gemeinsamen Gesellschaft beträgt 1 107 Mio. CHF (41 Prozent) Die Differenz zwischen dem Verkehrswert und dem Wert des abgehenden Eigenkapitals in Höhe von 778.5 Mio. CHF wurde erfolgswirksam im Finanzergebnis erfasst. Die nachfolgende Veräusserung von 10 Prozent Anteilen an General Atlantic SC B.V. zum Verkehrswert von 270.0 Mio. CHF (davon 135.0 Mio. CHF in bar und 135.0 Mio. CHF in Form eines Aktivdarlehens) hatte keinen Einfluss auf die Erfolgsrechnung. Nach Veräusserung an General Atlantic SC B.V. hält TX Group 31 Prozent am Joint Venture, das mit 837.0 Mio. CHF bilanziert wurde. Im Zusammenhang mit der Transaktion fielen 0.9 Mio. CHF Kosten an.

Weitere Änderungen im Konsolidierungskreis 2021

Im Februar 2021 erfolgte der Kauf von 100 Prozent Anteilen an Helvetics Engineering d.o.o. in Belgrad durch die TX Group und im Oktober 2021 wurde die Gesellschaft in die TX Services d.o.o. fusioniert. Im Berichtsjahr erfolgten zudem die Liquidation von Meekan Solutions Ltd, Israel, die Fusion von Zattoo Europa AG in die Zattoo AG (vormalig Zattoo International AG), die Fusion der Adextra AG in die Goldbach Group AG, der Verkauf von 1.5 Prozent Minderheitsanteilen von Doodle AG an das Management und der Kauf von Aktiven der Immowelt AG durch TX Markets AG. In zwei Schritten wurden weitere Anteile an der Zattoo AG erworben, womit der Anteil von TX Group AG von 50.0 Prozent auf 58.9 Prozent angestiegen ist. Die oben genannten Transaktionen sind für die finanzielle Berichterstattung der TX Group nicht materiell.

Rechnungslegungsgrundsätze

Konsolidierungskreis

In die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen werden alle Gesellschaften, über die die TX Group AG direkt oder indirekt die Kontrolle hat. Im Laufe des Berichtsjahres erworbene Gesellschaften werden ab Kontrollübernahme in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, verkaufte Gesellschaften ab Kontrollabgabe aus der Rechnung ausgeschlossen.

Konsolidierungsmethode

Die konsolidierte Jahresrechnung beinhaltet den Abschluss des Mutterunternehmens und der von ihm beherrschten Unternehmen. Die Gesellschaft erlangt die Beherrschung, wenn sie:

Verfügungsmacht über das Beteiligungsunternehmen ausüben kann,
schwankenden Renditen aus ihrer Beteiligung ausgesetzt ist, und
die Renditen aufgrund ihrer Verfügungsmacht der Höhe nach beeinflussen kann.

Aktiven und Passiven sowie Aufwand und Ertrag der im Konsolidierungskreis enthaltenen Gesellschaften werden nach der Methode der Vollkonsolidierung zu 100 Prozent erfasst. Die Anteile der Minderheitsaktionäre am Eigenkapital und am Ergebnis werden in der Bilanz und in der Erfolgsrechnung separat ausgewiesen.

Gemeinschaftsunternehmen, an denen die TX Group AG direkt oder indirekt 50 Prozent der Stimmrechte hat oder bei denen sie aufgrund vertraglicher Vereinbarungen zusammen mit Partnern die Kontrolle über die finanziellen und operativen Entscheidungen ausübt und dabei Rechte am Nettovermögen des Gemeinschaftsunternehmens besitzt (Joint Ventures), werden nach der Equity-Methode erfasst.

Anteile an Gesellschaften, bei welchen die TX Group AG direkt oder indirekt unter 50 Prozent der Stimmenanteile hat (Assoziierte) und keine Kontrolle über die finanziellen und operativen Entscheide ausübt, aber wesentlichen Einfluss hat, werden ebenfalls nach der Equity-Methode behandelt.

Die Erfassung von Gemeinschaftsunternehmen und Assoziierten in der konsolidierten Jahresrechnung ist entsprechend unter den Beteiligungen an Assoziierten und Joint Ventures erläutert.

Kapitalkonsolidierung

Die Anteile am Eigenkapital konsolidierter Gesellschaften werden nach der Erwerbsmethode (Akquisitions-Methode) erfasst. Dabei besteht bei jedem Unternehmenszusammenschluss die Wahlmöglichkeit, die Minderheitsbeteiligung nach der Bewertungsmethode Fair Value oder mit dem proportionalen Anteil an den erworbenen Vermögensgegenständen zu bewerten. Bei Unternehmen, deren Akquisition in mehreren Schritten erfolgt, werden bisher gehaltene Anteile mit dem Fair Value zum Zeitpunkt des Kontrollübergangs berücksichtigt. Dabei anfallende Gewinne oder Verluste sowie im Zusammenhang mit dem Erwerb anfallende Kosten werden direkt in der Erfolgsrechnung erfasst.

Behandlung gruppeninterner Gewinne (Zwischengewinne)

Noch nicht durch Verkäufe an Dritte realisierte Zwischengewinne auf gruppeninternen Lieferungen sowie Erfolge auf gruppeninternen Übertragungen von Sachanlagen und Beteiligungen werden eliminiert.

Fremdwährungsumrechnung

Die konsolidierte Jahresrechnung von TX Group wird in CHF dargestellt. Die Bilanzierung der monetären Positionen in fremder Währung in den Einzelabschlüssen erfolgt zum Bilanzstichtagskurs. Transaktionen in fremder Währung während des Geschäftsjahres werden zum durchschnittlichen Monatskurs verbucht. Die entsprechenden Kursdifferenzen werden erfolgswirksam erfasst. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten von Tochtergesellschaften mit einer vom CHF abweichenden Funktionalwährung werden in der konsolidierten Jahresrechnung mit dem Stichtags-, die Positionen der Erfolgsrechnung mit dem Durchschnittskurs umgerechnet.