4.1 Änderungen im Konsolidierungskreis
Akquisitionen von konsolidierten Gesellschaften im Geschäftsjahr 2023
AdUnit AG
TX Group hat mit Wirkung per 13. Januar 2023 100.0 Prozent der Aktien an der AdUnit AG mit Sitz in Zürich zu einem Kaufpreis von 3.0 Mio. CHF übernommen. Die Eidgenössische Wettbewerbskommission hat der Transaktion am 30. Dezember 2022 ohne Auflagen oder Bedingungen zugestimmt.
Die erworbenen Aktiven in Höhe von 4.4 Mio. CHF umfassen im Wesentlichen latente Steuern auf Verlustvorträge in Höhe von 1.2 Mio. CHF sowie immaterielle Anlagen mit beschränkter Nutzungsdauer in Höhe von 2.0 Mio. CHF. Die übernommenen Verbindlichkeiten betragen 1.4 Mio. CHF. Die AdUnit AG wird im Segment Goldbach abgebildet. Im Zusammenhang mit der Transaktion fielen Kosten in Höhe von 0.1 Mio. CHF an.
Der seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Betriebsertrag der AdUnit AG beträgt 1.4 Mio. CHF, das seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Ergebnis –1.5 Mio. CHF.
Die Gesellschaft wurde rückwirkend per 1. Januar 2023 in die Goldbach neXT AG fusioniert.
Clear Channel Schweiz
Per 31. März 2023 hat TX Group 100.0 Prozent der Anteile an der Clear Channel Schweiz mit Sitz in Hünenberg übernommen. Clear Channel Schweiz umfasst insgesamt neun Gesellschaften. Die Eidgenössische Wettbewerbskommission hat der Transaktion am 31. März 2023 ohne Auflagen oder Bedingungen zugestimmt.
Der Kaufpreis für Clear Channel Schweiz liegt bei 108.8 Mio. CHF. Die übernommenen Aktiven betragen 213.5 Mio. CHF, die Verbindlichkeiten 104.7 Mio. CHF. Die Aktiven umfassen neben flüssigen Mitteln von 27.1 Mio. CHF auch Goodwill in Höhe von 21.1 Prozent der Bilanzsumme oder total 45.1 Mio. CHF. Der Goodwill ist durch die starke Marktstellung der Clear Channel Schweiz sowie durch Kombinationsmöglichkeiten mit bestehenden Werbeangeboten von TX Group begründet. Es wird davon ausgegangen, dass der Goodwill steuerlich nicht abzugsfähig ist. Clear Channel Schweiz wird im Segment Goldbach abgebildet. Im Zusammenhang mit der Transaktion fielen Kosten in Höhe von 1.2 Mio. CHF an.
Der seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Betriebsertrag der Clear Channel Schweiz beträgt 70.9 Mio. CHF, das seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Ergebnis 7.8 Mio. CHF. Bei einer Berücksichtigung per 1. Januar 2023 wäre der für 2023 ausgewiesene Betriebsertrag um 17.5 Mio. CHF höher, das ausgewiesene Ergebnis um 0.1 Mio. CHF höher ausgefallen. Im Ergebnis enthalten sind die Abschreibungen der aufgrund von Akquisition neu bewerteten immateriellen Anlagen mit beschränkter Nutzungsdauer sowie die Auflösung der Umsatzkorrektur im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen.
| in Mio. CHF | Werte bei Erstkonsolidierung |
|
|---|---|---|
| Bezahlte flüssige Mittel | 108.8 | |
| Kaufpreis | 108.8 |
| in Mio. CHF | Werte bei Erstkonsolidierung |
|
|---|---|---|
| Flüssige Mittel | 27.1 | |
| Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 11.6 | |
| Sachanlagen | 89.6 | |
| Immaterielle Anlagen | 83.0 | |
| Übriges Vermögen | 2.2 | |
| Aktiven | 213.5 | |
| Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten | 24.5 | |
| Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 9.8 | |
| Passive Rechnungsabgrenzungen | 7.0 | |
| Langfristige Finanzverbindlichkeiten | 52.4 | |
| Vorsorgeverbindlichkeiten | 2.8 | |
| Latente Steuerverbindlichkeiten | 5.7 | |
| Übrige Verbindlichkeiten | 2.6 | |
| Fremdkapital | 104.7 | |
| Nettoaktiven | 108.8 | |
| Kaufpreis | 108.8 | |
| Gekaufte flüssige Mittel | 27.1 | |
| Bezahlte flüssige Mittel | (108.8) | |
| Mittelabnahme | (81.7) | |
| Seit Akquisitionsdatum berücksichtigter Betriebsertrag | 70.9 | |
| Seit Akquisitionsdatum berücksichtigtes Ergebnis | 7.8 |
Berner Oberland Medien AG
Per 26. Mai 2023 hat TX Group ihren Beteiligungsanteil an der Berner Oberland Medien AG mit Sitz in Thun von 50.0 Prozent auf 100.0 Prozent aufgestockt. Die Eidgenössische Wettbewerbskommission hat der Transaktion am 26. Mai 2023 ohne Auflagen oder Bedingungen zugestimmt.
Berner Oberland Medien AG wurde bisher als assoziierte Gesellschaft nach der Equity-Methode erfasst und seit 1. Juni 2023 vollkonsolidiert. Der Kaufpreis für den weiteren Anteil von 50.0 Prozent lag bei 3.3 Mio. CHF. Die bisher gehaltenen Anteile wurden zum Zeitpunkt des Kontrollübergangs zu ihrem Fair Value von 3.3 Mio. CHF berücksichtigt. Die Abweichung zum bisher erfassten Wert in Höhe von –0.2 Mio. CHF wird im Finanzaufwand ausgewiesen.
Die übernommenen Aktiven betragen 14.4 Mio. CHF, die Verbindlichkeiten 7.9 Mio. CHF. Die Aktiven umfassen neben finanziellen Vermögenswerten von 8.2 Mio. CHF auch Goodwill in Höhe von 0.7 Mio. CHF. Der Goodwill ist durch die starke Marktstellung in der Region Berner Oberland begründet. Es wird davon ausgegangen, dass der Goodwill steuerlich nicht abzugsfähig ist. Die Berner Oberland Medien AG wird im Segment Tamedia abgebildet. Im Zusammenhang mit der Transaktion fielen Kosten in Höhe von 0.1 Mio. CHF an.
Der seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Betriebsertrag der Berner Oberland Medien AG beträgt 6.7 Mio. CHF, das seit Akquisitionsdatum berücksichtigte Ergebnis –0.3 Mio. CHF. Bei einer Berücksichtigung per 1. Januar 2023 wäre der für 2023 ausgewiesene Betriebsertrag um 5.4 Mio. CHF höher, das ausgewiesene Ergebnis um –0.1 Mio. CHF niedriger ausgefallen. Im Ergebnis enthalten sind die Abschreibungen der aufgrund der Akquisition neu bewerteten immateriellen Anlagen mit beschränkter Nutzungsdauer sowie die Auflösung der Umsatzkorrektur im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen.
Rechnungslegungsgrundsätze
Konsolidierungskreis
In die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen werden alle Gesellschaften, über die die TX Group AG direkt oder indirekt die Kontrolle hat. Im Laufe des Berichtsjahres erworbene Gesellschaften werden ab Kontrollübernahme in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogen, verkaufte Gesellschaften ab Kontrollabgabe aus der Rechnung ausgeschlossen.
Konsolidierungsmethode
Die konsolidierte Jahresrechnung beinhaltet den Abschluss des Mutterunternehmens und der von ihm beherrschten Unternehmen. Die Gesellschaft erlangt die Beherrschung, wenn sie:
-
Verfügungsmacht über das Beteiligungsunternehmen ausüben kann,
-
schwankenden Renditen aus ihrer Beteiligung ausgesetzt ist und
-
die Renditen aufgrund ihrer Verfügungsmacht der Höhe nach beeinflussen kann.
Aktiven und Passiven sowie Aufwand und Ertrag der im Konsolidierungskreis enthaltenen Gesellschaften werden nach der Methode der Vollkonsolidierung zu 100 Prozent erfasst. Die Anteile der Minderheitsaktionäre am Eigenkapital und am Ergebnis werden in der Bilanz und in der Erfolgsrechnung separat ausgewiesen.
Gemeinschaftsunternehmen, an denen die TX Group AG direkt oder indirekt 50 Prozent der Stimmrechte hat oder bei denen sie aufgrund vertraglicher Vereinbarungen zusammen mit Partnern die Kontrolle über die finanziellen und operativen Entscheidungen ausübt und dabei Rechte am Nettovermögen des Gemeinschaftsunternehmens besitzt (Joint Ventures), werden nach der Equity-Methode erfasst.
Anteile an Gesellschaften, bei welchen die TX Group AG direkt oder indirekt unter 50 Prozent der Stimmenanteile hat (Assoziierte) und keine Kontrolle über die finanziellen und operativen Entscheide ausübt, aber wesentlichen Einfluss hat, werden ebenfalls nach der Equity-Methode behandelt.
Die Erfassung von Gemeinschaftsunternehmen und Assoziierten in der konsolidierten Jahresrechnung ist entsprechend unter den Beteiligungen an Assoziierten und Joint Ventures erläutert.
Kapitalkonsolidierung
Die Anteile am Eigenkapital konsolidierter Gesellschaften werden nach der Erwerbsmethode (Akquisitions-Methode) erfasst. Dabei besteht bei jedem Unternehmenszusammenschluss die Wahlmöglichkeit, die Minderheitsbeteiligung nach der Bewertungsmethode Fair Value oder mit dem proportionalen Anteil an den erworbenen Vermögensgegenständen zu bewerten. Bei Unternehmen, deren Akquisition in mehreren Schritten erfolgt, werden bisher gehaltene Anteile mit dem Fair Value zum Zeitpunkt des Kontrollübergangs berücksichtigt. Dabei anfallende Gewinne oder Verluste sowie im Zusammenhang mit dem Erwerb anfallende Kosten werden direkt in der Erfolgsrechnung erfasst.
Behandlung gruppeninterner Gewinne (Zwischengewinne)
Noch nicht durch Verkäufe an Dritte realisierte Zwischengewinne auf gruppeninternen Lieferungen sowie Erfolge auf gruppeninternen Übertragungen von Sachanlagen und Beteiligungen werden eliminiert.
Fremdwährungsumrechnung
Die konsolidierte Jahresrechnung von TX Group wird in CHF dargestellt. Die Bilanzierung der monetären Positionen in fremder Währung in den Einzelabschlüssen erfolgt zum Bilanzstichtagskurs. Transaktionen in fremder Währung während des Geschäftsjahres werden zum durchschnittlichen Monatskurs verbucht. Die entsprechenden Kursdifferenzen werden erfolgswirksam erfasst. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten von Tochtergesellschaften mit einer vom CHF abweichenden Funktionalwährung werden in der konsolidierten Jahresrechnung mit dem Stichtags-, die Positionen der Erfolgsrechnung mit dem Durchschnittskurs umgerechnet.